个人所得税法中规定的境外所得税收抵免制度

个人所得税法中规定的境外所得税收抵免制度，对于有海外收入的个人来说，无疑是一个重要的税务问题。这项制度旨在避免双重征税，保障纳税人的合法权益。**将深入探讨这一制度，帮助您更好地了解和运用。

一、什么是境外所得税收抵免制度？

境外所得税收抵免制度是指我国个人所得税法规定，对于纳税人在境外取得的所得，在缴纳了所在国的税款后，可以在中国境内抵免相应税款。这样既能保证我国税法的国际竞争力，又能保障纳税人的合法权益。

二、哪些境外所得可以享受税收抵免？

1.境外工资、薪金所得

2.境外稿酬所得

3.境外特许权使用费所得

4.境外利息、股息、红利所得

5.境外财产租赁所得

6.境外财产转让所得

7.境外偶然所得

三、如何办理境外所得税收抵免？

1.收集相关证明材料，如境外所得纳税凭证、收入证明等。

2.向税务机关提交《境外所得税收抵免申请表》及相关证明材料。

3.税务机关审核通过后，办理税收抵免手续。

四、境外所得税收抵免的计算方法

1.确定境外所得抵免限额：境外所得抵免限额=中国境内、境外所得按税法规定计算的应纳税总额×（某项境外所得÷中国境内、境外所得总额）

2.确定境外已纳税款：境外已纳税款=某项境外所得×（境外所在国税率+（1-境外所在国税率）×（中国税率-境外所在国税率））

3.确定抵免额：抵免额=境外已纳税款-境外所得抵免限额

五、注意事项

1.境外所得必须依法纳税，否则不得抵免。

2.境外所得抵免限额为已纳税款的数额，不得超出。

3.抵免期限为取得境外所得的当年，不得跨年度抵免。

个人所得税法中规定的境外所得税收抵免制度，为有海外收入的个人提供了便利。了解这一制度，有助于纳税人合法合规地享受税收优惠政策，降低税负。在办理境外所得税收抵免时，务必注意相关事项，确保顺利抵免。